НДФЛ с дивидендов
Российские акции — налог удерживает брокер. Иностранные — платить самому.
США: при подписанной форме W-8BEN с США удерживают 10%, доплатить в РФ ещё 3% (для 13% ставки) или 5%. Декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля.
Нерезиденты платят 15% с любых российских дивидендов, зачёт зарубежного налога не применяется.
Как облагаются дивиденды
С дивидендов российских компаний удерживается НДФЛ. С 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% с суммы дохода до 2,4 млн ₽ в год и 15% с части, превышающей этот порог. Налог по дивидендам считается отдельно от зарплаты, но пороги учитывают совокупный доход.
Кто платит налог
Если вы получаете дивиденды от российского брокера или компании, налоговый агент удержит НДФЛ автоматически — на руки придёт сумма уже за вычетом налога. По дивидендам от иностранных акций налог нужно декларировать и платить самостоятельно через декларацию 3-НДФЛ.
Важные нюансы
- к дивидендам нельзя применить инвестиционный вычет или вычет на ИИС — они облагаются всегда;
- убытки по другим сделкам не уменьшают налог с дивидендов;
- по иностранным дивидендам можно зачесть налог, уже уплаченный за рубежом, если есть соглашение об избежании двойного налогообложения.
Вопросы и ответы
Нужно ли что-то делать с дивидендами российских акций? Обычно нет — брокер всё удержит и отчитается за вас.
Какая ставка в 2026 году? 13% и 15% сверх порога 2,4 млн ₽. Прикинуть налог с зарплаты поможет калькулятор НДФЛ.