УСН 6% и 15% в 2026: декларация, авансы, книга учёта
Декларация раз в год до 25 апреля, авансовые платежи каждый квартал, КУДиР, уменьшение налога на взносы.
Упрощённая система налогообложения (УСН) — самый популярный спецрежим у малого бизнеса. Заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество (с исключениями) одним налогом. Доступна ИП и организациям с доходом до 450 млн ₽ в год и численностью до 130 человек.
Два объекта налогообложения
| Объект | Ставка | Что в базе |
|---|---|---|
| «Доходы» | 6% (повышенная 8%) | Все поступления |
| «Доходы минус расходы» | 15% (повышенная 20%) | Прибыль; минимум 1% от дохода |
В регионах ставки могут быть снижены до 1% и 5% соответственно. Объект налогообложения можно менять раз в год — уведомление до 31 декабря.
Сроки уплаты в 2026 году
| Платёж | Срок |
|---|---|
| Аванс за I квартал | До 28 апреля |
| Аванс за полугодие | До 28 июля |
| Аванс за 9 месяцев | До 28 октября |
| Налог за год (ИП) | До 28 апреля следующего года |
| Декларация (ИП) | До 25 апреля следующего года |
| Фиксированные взносы | До 28 декабря |
| Дополнительный 1% с дохода свыше 300 тыс. | До 1 июля следующего года |
Единый налоговый счёт (ЕНС)
С 2023 года все налоги ИП платятся одной суммой на ЕНС. По уведомлениям и декларациям ФНС сама распределяет деньги по налогам. Это удобно, но требует регулярного контроля сальдо в личном кабинете.
Уменьшение налога на взносы
На УСН «Доходы» ИП без работников уменьшает налог на 100% уплаченных страховых взносов. ИП с работниками — только на 50%. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы.
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР)
Обязательна для всех ИП на УСН. Ведётся в электронной форме (Excel, специализированный сервис, бухпрограмма). Сдавать никуда не нужно, но при налоговой проверке могут запросить.
Отчётность за работников
Если у ИП есть наёмные работники, дополнительно подаются:
- РСВ и Персонифицированные сведения — ежемесячно/ежеквартально.
- 6-НДФЛ — ежеквартально и за год.
- ЕФС-1 — по разным основаниям (приём, увольнение, кадровые события).
Если работников нет, отчётность ИП на УСН сводится к одной декларации в год и одному ежегодному платежу взносов. Это самый простой режим из всех доступных.
Что не платит ИП на УСН
- НДФЛ (с предпринимательской деятельности).
- НДС (с исключениями — импорт, налоговый агент).
- Налог на имущество (кроме объектов из перечня кадастровой стоимости).
Всё остальное — транспортный, земельный, торговый сбор, акцизы и др. — платится по общим правилам.