Налог с криптовалюты 2026: ставки, декларация, как считать прибыль
С 2025 года криптовалюта в России — имущество. Доход от продажи облагается НДФЛ 13/15/18/20/22%. Декларация 3-НДФЛ, расчёт прибыли FIFO.
С 1 января 2025 года в России вступил в силу федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ о налогообложении криптовалют. Криптовалюта приравнена к имуществу, доход от её продажи облагается НДФЛ. Разбираем что, кому и сколько платить в 2026 году.
Кто и за что платит
Налог платят физические лица — налоговые резиденты РФ, получившие доход:
- от продажи криптовалюты (за рубли, фиат, другую крипту, товары, услуги)
- от майнинга (отдельный режим)
- от стейкинга и DeFi-протоколов
- от обмена одной криптовалюты на другую (это тоже считается продажей и покупкой)
Ставки НДФЛ 2026 (новая прогрессивная шкала)
| Годовой доход, ₽ | Ставка |
|---|---|
| до 2 400 000 | 13% |
| 2 400 001 – 5 000 000 | 15% |
| 5 000 001 – 20 000 000 | 18% |
| 20 000 001 – 50 000 000 | 20% |
| свыше 50 000 000 | 22% |
Ставка применяется к прибыли, а не к обороту — то есть к разнице между продажей и покупкой.
Как считать прибыль: метод FIFO
По закону применяется метод FIFO (First In — First Out): первая купленная монета считается первой проданной. Это важно когда покупаешь крипту в несколько траншей по разной цене.
Пример:
- Купил 0.1 BTC в январе за 200 000 ₽ (цена 2 000 000 ₽/BTC)
- Купил 0.1 BTC в марте за 250 000 ₽ (цена 2 500 000 ₽/BTC)
- Продал 0.1 BTC в июне за 300 000 ₽ (цена 3 000 000 ₽/BTC)
По FIFO продаётся первая партия (январская).
Прибыль = 300 000 − 200 000 = 100 000 ₽
НДФЛ = 100 000 × 13% = 13 000 ₽
Что можно вычесть из дохода
- Расходы на покупку (по FIFO для конкретных проданных монет)
- Комиссии бирж (за покупку и продажу)
- Комиссии за вывод на банковскую карту
- Расходы на майнинг (электричество, амортизация оборудования) — для майнеров
Майнинг — особый режим
Доход от майнинга = рыночная стоимость намайненной крипты на дату получения (по курсу основных бирж).
Для физлиц-майнеров действуют лимиты потребления электричества (фиксируются в реестре Минэнерго). Превышение — обязательная регистрация как ИП и переход на УСН.
Декларация и сроки
| Что | Когда |
|---|---|
| Подача декларации 3-НДФЛ | до 30 апреля следующего года |
| Оплата налога | до 15 июля следующего года |
Декларация подаётся в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте lkfl2.nalog.ru. В декларации указываешь все сделки за год, прикладываешь выписки с бирж и кошельков.
Что считается «продажей» крипты
Любая операция, при которой ты отчуждаешь криптовалюту:
- Перевод другому человеку за деньги
- Обмен одной крипты на другую (BTC → ETH = продажа BTC + покупка ETH, оба события)
- Покупка товаров и услуг за крипту
- Вывод на P2P-площадках за рубли
Просто хранение крипты или перевод между своими кошельками — НЕ облагается налогом.
Как ФНС узнаёт
- От российских бирж (которые работают по 259-ФЗ): ATAIX, EXMO Russia и др. — они обязаны передавать данные о клиентах.
- От банков: регулярные переводы с одного и того же адреса (например, P2P) попадают в систему мониторинга.
- От иностранных бирж — через систему обмена налоговой информацией (CRS), которая частично работает с РФ.
Штрафы за неуплату
- Неподача декларации — 5% от налога за каждый месяц, мин. 1000 ₽
- Неуплата налога — 20% от суммы (40% если умышленно)
- Пени — 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки
- При больших суммах (от 2,7 млн ₽ за 3 года) — уголовная ответственность по ст. 198 УК (штраф до 500 тыс. ₽ или лишение свободы до 3 лет)
Совет. Веди учёт всех своих сделок в Google-таблице: дата, валюта, количество, цена покупки и продажи, комиссия. К концу года будет готовый расчёт для декларации.