Налоговые каникулы 2026: ставка 0% для новых ИП на УСН и патенте

Налоговые каникулы — региональная льгота, позволяющая новым ИП в течение двух налоговых периодов не платить налог по УСН или патенту. Действует в субъектах, принявших соответствующий закон. Программа продлена до 1 января 2027 года.

Условия применения

• ИП впервые зарегистрирован после вступления в силу регионального закона.
• Применяет УСН (любой объект) или ПСН (патент).
• Ведёт деятельность в производственной, научной, социальной сфере, оказывает бытовые услуги или предоставляет места для проживания.
• Доля доходов от льготируемой деятельности — не менее 70% от общего.
• Соблюдает ограничения по численности и доходу, установленные регионом.

Что освобождается

Сколько длятся

Два налоговых периода подряд с момента регистрации ИП. Для УСН — два календарных года. Для патента — два срока действия патента (если оба — на 12 месяцев, итого 2 года).

Как применить

1. Проверьте региональный закон о ставке 0% — на сайте Минфина субъекта или nalog.gov.ru.
2. При регистрации ИП укажите коды ОКВЭД, попадающие под льготу.
3. Подайте уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации.
4. В декларации за год укажите ставку 0%.

Если нарушены условия

При несоблюдении условий (потеря 70% доли льготируемой деятельности, превышение лимитов) ИП теряет право на льготу с начала налогового периода и обязан доплатить налог по обычной ставке плюс пени.

Даже на «нулевой» УСН необходимо подавать декларацию ежегодно и платить страховые взносы за себя. Полностью обнулить обязательства не получится, но экономия может составить до 200 тыс. ₽ за два года.