НПД vs ИП на УСН 2026: лимиты, ставки, отчётность — сравнение
Когда выгоднее самозанятость на НПД, а когда — ИП на УСН. Лимиты дохода, ставки, страховые взносы, отчётность, ограничения по деятельности.
Один из главных вопросов начинающего предпринимателя: оформляться как самозанятый или как ИП. У обоих режимов свои плюсы и ограничения. Сравним по ключевым параметрам.
Сравнительная таблица
| Параметр | Самозанятый (НПД) | ИП на УСН 6% |
|---|---|---|
| Регистрация | 5 минут в «Мой налог» | 3 дня через ФНС |
| Лимит дохода в год | 2 400 000 ₽ | 450 000 000 ₽ |
| Ставка налога | 4% (с физлиц) / 6% (с юрлиц) | 6% (или 1–5% по льготе региона) |
| Фиксированные взносы | Нет (платят добровольно) | 53 658 ₽ в 2026 |
| 1% с превышения 300 000 ₽ | Нет | Да |
| Стаж для пенсии | Не идёт автоматически | Идёт |
| Наёмные работники | Запрещено | До 130 человек |
| Расчётный счёт | Не нужен | Желателен |
| Касса | Не нужна (чек в приложении) | Обычно нужна |
| Декларация | Нет | 1 в год |
| Перепродажа товаров | Запрещена | Разрешена |
Когда выбрать самозанятость
- Доход до 2,4 млн ₽ в год.
- Работаете в одиночку — без наёмных работников.
- Продаёте свои услуги или товары собственного производства.
- Не нужны крупные контракты с НДС.
- Хотите минимум бумажной работы.
Когда выбрать ИП
- Доход больше 2,4 млн ₽ или планируется рост.
- Перепродажа товаров (розница, опт).
- Нужны наёмные работники.
- Большие закупки и работа с юрлицами по контрактам.
- Хотите формировать пенсионный стаж.
- Планируете масштабирование, кредиты, тендеры.
Точка безразличия по налогам
При доходе 800 000 ₽ в год от юрлиц:
- Самозанятый: 800 000 × 6% = 48 000 ₽ налога.
- ИП на УСН: 800 000 × 6% − 53 658 (взносы) = 0 ₽ налога, + 53 658 ₽ взносов = всего 53 658 ₽.
Видно, что у ИП взносы съедают всю выгоду — но это формирует пенсию и право на больничный.
Можно ли совмещать
ИП может быть самозанятым по тем видам деятельности, которые подходят под НПД. Например, ИП на УСН продаёт мебель в магазине, а как самозанятый — оказывает услуги дизайнера интерьеров частным лицам. Это часто оптимизирует налоговую нагрузку.
Стартовать лучше как самозанятый — это бесплатно, без обязательств. Когда доход подойдёт к 2 млн ₽ или появятся юрлица как основные клиенты, можно открыть ИП на УСН за один день.
🛠
Мой IP — по теме статьи
Бесплатный онлайн-расчёт на Доджикси, без регистрации
→