Профессиональный вычет 2026: документы или 20% от дохода для ИП
Профессиональный вычет уменьшает НДФЛ для ИП на ОСНО, авторов, исполнителей по договорам ГПХ. Либо подтверждённые расходы, либо норматив.
Профессиональный налоговый вычет — это уменьшение базы по НДФЛ на сумму расходов, связанных с получением дохода. Регулируется статьёй 221 НК РФ. Применяется тремя категориями налогоплательщиков.
Кому положен
| Категория | Норматив (если нет документов) |
|---|---|
| ИП на ОСНО | 20% от дохода |
| Адвокаты, нотариусы, лица свободных профессий | 20% от дохода |
| Исполнители по договорам ГПХ | Только фактические расходы |
| Авторы литературных произведений | 20% от дохода |
| Создание музыкальных произведений | 25–40% (по жанру) |
| Создание скульптур, кино, фото, дизайна | 30–40% |
Два способа
- По фактическим расходам — нужно подтверждение: чеки, договоры, акты. Применяется в большинстве реальных случаев.
- По нормативу — без документов, но в пределах процента от дохода (см. таблицу).
Как получить
ИП и нотариусы — в декларации 3-НДФЛ. Авторы и исполнители ГПХ — через налогового агента (того, кто платит) или в той же декларации 3-НДФЛ. Заявление пишется в свободной форме.
Самозанятые на НПД профессиональный вычет не применяют — у них своя ставка 4–6%. Эта льгота актуальна для ИП на ОСНО и исполнителей по обычным договорам подряда/услуг.
🛠
Налоговый вычет — по теме статьи
Бесплатный онлайн-расчёт на Доджикси, без регистрации
→